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宁波国税2015年企业所得税汇款政策解答-雅博体育app网页版app
发布时间: 2021-05-07
本文摘要:雅博体育app网页版app,雅博体育app网页版官网,答:对于依法参加基本养老保险和基本医疗保险的企业,通过商业保险公司向全体员工支付的具有补充养老和医疗性质的保险,财政部国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费的企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号的相关规定,不超过员工工资总额的5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时被扣除。

宁波国税2015年企业所得税汇款政策解答镇海区国家税务局2016-03-251、营业改革增加企业超税负还款、中小企业增值税和营业税减免税额,企业如何处理所得税?a:财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号第一条规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门和其他部门获得的应计入收入总额的财政资金,同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,计算应纳税收入时可以从收入总额中扣除:一家企业可以提供规定资金特殊用途的资金支付文件的二财政部门和其他支付资金的政府部门对该资金有特殊的资金管理方法和具体管理要求的三家企业对该资金和发生的支付文件国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告国家税务总局公告2012年第15日规定,企业取得的不纳税所得应按财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号,以下简称通知的规定进行处理。未按通知规定管理的,应作为企业应纳税收入计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

因此,对于营业改革增加企业的超税负还款、中小企业的增值税和营业税减免税额,企业必须按照上述规定处理。2、企业从街道、镇政府实际退还土地转让金,政府名义是基础设施补助金的钱,如何处理所得税?a:财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号第一条规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门和其他部门获得的应计入收入总额的财政资金,同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,计算应纳税收入时可以从收入总额中扣除:一家企业可以提供规定资金特殊用途的资金支付文件的二财政部门和其他支付资金的政府部门对该资金有特殊的资金管理方法和具体管理要求的三家企业对该资金和发生的支付文件因此,不符合上述条件的政府补助作为征税收入办理。3、某企业无法回收应收账款,向法院起诉胜诉,但债务人无法偿还财产,法院制定了实体结束执行的裁定书。

裁定书上的日期是2013年,企业的实际会计处理日期是2015年,那个坏账损失可以税前扣除吗应该在哪一年申报扣款?答:国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25日第3条、第4条规定,实际资产损失是指企业在实际处理、转让资产过程中发生的合理损失,实际发生,会计处理损失的年度申报扣除第六条规定,企业以前年度产生的资产损失未能在当年税前扣除的,可向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,允许补充到该损失发生年度扣除,补充确认期一般不得超过5年。

因此,上述注销损失属于实际资产损失,应向税务机关说明,追溯到2013年度进行专项申报扣除。企业会计处理应符合财务会计处理的相关规定,不得以减少、免除或延迟缴纳企业所得税为目的。4、某有限合作企业投资某有限责任公司获得红利,按比例分配给其法人合作伙伴,该分配收益免税吗?答:企业所得税法第二十六条规定,符合条件的居民企业间股息、股息等权益投资收益,以及在中国国内设立机构、场所的非居民企业从居民企业获得与该机构、场所实际联系的股息、股息等权益投资收益,是免税收益。中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十三条规定,企业所得税法第二十六条所谓符合条件的居民企业间分红、分红等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业所获得的投资收益。

损失

因此,上述法人合作伙伴获得的分配收益不属于直接投资居民企业获得的投资收益,也不属于免税收入。5、聘用临时工、实习人员、离职人员的开支可以按工资清单扣税前吗?a:工资支付对象是在本公司工作或被雇佣的员工。所谓工作或雇佣关系,一般是指所有连续的服务关系,提供服务的工作人员或员工的主要收入或大部分收入来自工作企业,这种收入基本上代表了服务人员的劳动。中华人民共和国劳动合同法第十条规定,建立劳动关系,应签订书面劳动合同。

已经建立了劳动关系,没有同时签订书面劳动合同的情况下,必须日起一个月内签订书面劳动合同。因此,企业应与上述员工签订劳动合同,并按工资清单税前扣除。6、企业为全体职工缴纳的养老保险金、医疗保险金险金,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,允许扣除。

扣分是否包括从商业保险公司购买的养老保险补充、医疗保险产品补充?答:对于依法参加基本养老保险和基本医疗保险的企业,通过商业保险公司向全体员工支付的具有补充养老和医疗性质的保险,财政部国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费的企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号的相关规定,不超过员工工资总额的5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时被扣除。7、企业利用个人如企业某股东财产向银行抵押贷款,利息票据上显示的是企业名称。

这部分利息可以在企业税前扣除吗?个人抵押的保险费能在税前扣除吗?a:企业所得税法第八条规定,企业实际发生与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第27条规定,企业所得税法第8条所谓相关支出,是指与收入直接相关的支出。

损失

企业所得税法第八条所谓的合理支出,是指符合生产经营活动的常规,计入当期损益和资产成本的必要性和正常支出。因此,上述利息支出与企业收入有关的合理支出,可按规定在税前扣除的个人抵押物的保险费属于与企业收入没有直接关系的支出,该保险的直接受益是财产所有者,如企业股东,不是企业自身,不得在税前扣除。8、企业家建筑物倒置重置在所得税上如何处理?a:国家税务总局关于企业所得税问题的公告国家税务总局公告2011年第34号第4条规定,企业在房屋、建筑物固定资产不全额提取折旧前进行扩建的,如果是倒置的话,该资产的原价减去提取折旧后的纯利润,应该加入重置后的固定资产计算税成本,从该固定资产投入使用后的下个月开始,根据税法规定的折旧年数,一起计算折旧。

关于推倒重置的具体说明,总局的公告不明确,建议采用块标准,即在同一块拆除原来的建筑物后,重建建筑物,都是推倒重置,不限于原来的地址重建。9、员工教育经费包括员工外出训练发生的住宿费、伙食费、车费、股东和管理者的学历教育吗?答:员工教育经费的使用管理根据财政部全国总工会国家发展改革委员会教育部科学技术部国防科学技术委员会人事部劳动保障部国务院国资委国家税务总局全国工商联发行的通知财建2006317日执行。经公司批准或按国家、省、市规定,必须在本公司外接受训练的员工,与训练相关的费用由员工所在公司按规定承担。企业员工教育训练的经费支出范围包括企业组织员工送达训练的经费支出。

企业员工参加社会学历教育和个人取得学位参加的在职教育,必要的费用由个人承担,不得占领企业员工教育训练经费。对于企业高级管理人员的海外训练和考察,其一次性单项支出高的费用应从其他管理费用中支出,以免占领日常员工教育训练的经费。10、企业因出口产品质量问题必须赔偿对方公司,对方公司与本公司签订的赔偿协议可以在税前扣除吗?a:企业所得税法第八条规定,企业实际发生与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

所得税法

企业所得税法实施条例第27条规定,企业所得税法第8条所谓相关支出,是指与收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所谓的合理支出,是指符合生产经营活动的常规,计入当期损益和资产成本的必要性和正常支出。因此,上述产品赔偿金符合企业所得税法第八条和中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十七条规定的真实性、相关性和合理性,可以税前扣除。11、甲方企业以银行借款或自有资金向乙方企业借款,乙方企业开始按时向甲方企业支付利息,但由于乙方企业经营不善等原因未支付利息,无法偿还本金,甲方企业上述借款可以作为坏账损失在税前扣除吗?甲乙企业没有产品、材料采购和融资、投资关系。

甲方企业借给非相关个人怎么样?答:企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25日第3条规定,允许企业所得税税前扣除的资产损失是指企业在实际处理、转让资产过程中发生的合理损失的实际资产损失,企业没有实际处理、转让资产第四条规定,企业的实际资产损失应当在实际发生和会计处理损失的年度申报扣除法定资产损失应当在企业向主管税务机关提供证据证明该资产符合法定资产损失确认条件,在会计处理损失的年度申报扣除。第四十条规定,企业债权投资损失应根据投资原始证书、合同或协议、会计资料等相关证据资料确认。因此,甲方企业债务损失符合上述规定的,可申报资产损失,税前扣除。

12、乙方公司向甲方公司借款35万元,甲方公司通过法院起诉乙方公司要求支付借款,双方签订协议达成和解,乙方向甲方公司支付30万元,甲方公司免除乙方公司5万元借款,结束诉讼。甲方公司少收的五万元损失可以税前扣除吗?相关诉讼费、律师费、执行费等可以税前扣除吗?答:企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25日第3条规定,实际资产损失是指企业在实际处理、转让资产过程中发生的合理损失。第四条规定,企业的实际资产损失应在实际发生和会计处理损失的年度申报扣除。第22条第6款规定,企业应收及预付款损失属于债务重组的,应提供债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明。

因此,甲方公司少收的5万元损失符合上述规定的,可申报资产损失税前扣除。相关诉讼费、律师费、执行费等应计入管理费,而不是作为资产损失申报扣除。13、司法机关发行的民事调停书可以作为有法律效力的外部证据吗?答:企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25日第17条规定,具有法律效力的外部证据是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法发行的与本企业资产损失有关的具有法律效力的文件。

因此,司法机关出具的民事调解书符合上述规定,可作为具有法律效力的外部证据。14、应收账款打包销售,销售收入与账面应收账款的差额可以作为资产损失在税前扣除吗?答:企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25日第47条规定,企业捆绑不同类别的资产,以拍卖、询价、竞争谈判、招标等市场方式销售,其销售价格低于税收成本差额,可作为资产损失,税前申报扣除因此,上述应收账款包装销售收入与账面应收账款的差额符合上述规定的,可作为资产损失在税前扣除。


本文关键词:所得税法,国家税务总局,税前扣除,雅博体育app网页版app

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